Om du måste betala skatt på en spelvinst avgörs inte av hur mycket du vunnit, utan av var spelet tillhandahålls och vilken licens spelbolaget har.
Den här artikeln förklarar när en vinst är skattefri, när den beskattas med 30 procent, hur nettovinsten räknas ut och hur du deklarerar.
Texten är informativ och beskriver gällande regler. Den är inte skatterådgivning och inte en uppmaning att spela.
Huvudregeln i korthet
Grunden är enkel: vinster från spelbolag med svensk licens är skattefria, oavsett belopp.
Det beror på att skatten redan tas ut i ett tidigare led. Licensierade spelbolag betalar spelskatt till staten, så vinsten är fri från skatt när den når spelaren.
Vinner du 200 kronor eller 20 miljoner hos ett bolag med svensk licens spelar alltså ingen roll skattemässigt. Du behöver varken deklarera eller betala något.
Utanför det svenska licenssystemet blir bilden mer komplicerad.
Vad som gäller utanför svensk licens
Här finns en vanlig missuppfattning som är värd att räta ut.
Det påstås ofta att alla vinster från spelbolag inom EU eller EES automatiskt är skattefria. Så enkelt är det inte.
Skatteverkets vägledning är tydlig på den här punkten: en spelare ska beskattas för vinster från licenspliktigt spel som tillhandahålls av bolag utan svensk licens. Det gäller även om bolaget har sitt säte inom EES och licens i sitt hemland.
Det avgörande är alltså inte bara var bolaget finns, utan om spelet är av ett slag som kräver svensk licens – i praktiken om det riktar sig mot den svenska marknaden.
Två begrepp du behöver hålla isär
EU är unionens 27 medlemsländer. EES är Europeiska ekonomiska samarbetsområdet: EU:s 27 länder plus Norge, Island och Liechtenstein.
Skattereglerna utgår från EES, inte EU. Det är också värt att notera att Storbritannien lämnade EU och står utanför EES. Ett brittiskt licensierat spelbolag räknas därför inte som EES-baserat i det här sammanhanget.
När blir en EES-vinst skattefri?
Undantaget gäller spel som tillhandahålls inom EES och som inte kräver svensk licens – alltså spel som riktar sig mot en annan marknad än den svenska.
Skatteverket ger själva ett exempel: en person som spelar poker på ett kasino i USA ska betala skatt på vinsten, eftersom spelet tillhandahålls utanför EES. Tillhandahålls samma spel i Paris är vinsten däremot skattefri, eftersom det sker inom EES och inte kräver svensk licens.
Bedömningen av om en sajt riktar sig mot Sverige görs utifrån flera faktorer, exempelvis:
- Webbplats och kundtjänst på svenska
- Insättningar och uttag i svenska kronor
- Marknadsföring riktad mot svenska spelare
Uppfylls sådana kriterier kan spelet anses licenspliktigt i Sverige, och då är vinsten skattepliktig trots EES-licensen.
Bedömningen är inte alltid enkel att förutse i det enskilda fallet.
Så räknas skatten ut
Är vinsten skattepliktig gäller följande.
Skatten är 30 procent och redovisas som inkomst av kapital. Det är nettovinsten som beskattas, inte varje enskild vinst.
Nettovinsten räknas ut så här:
Summan av dina vinster − summan av dina insatser = nettovinst
Tre regler är viktiga att förstå:
- Beräkningen görs per spelanordnare och per kalenderår.
- Du får inte kvitta en förlust hos ett bolag mot en vinst hos ett annat.
- En nettoförlust är inte avdragsgill i deklarationen.
Beloppsgränsen går vid 100 kronor. Är nettovinsten hos en spelanordnare 100 kronor eller mindre behöver den inte tas upp.
Hur du deklarerar
Skattepliktiga spelvinster tas upp i inkomstdeklarationen som inkomst av kapital, punkt 7.2.
Du fyller i årets sammanlagda nettovinst. Skatten blir 30 procent av det beloppet.
En viktig praktisk detalj: Skatteverket får inte automatiskt uppgifter om vinster från utländska spelbolag. Ansvaret för att redovisa dem ligger helt på dig som spelare.
Spara därför dokumentation över vinster och insatser, exempelvis kontoutdrag och spelhistorik, så att du kan visa hur nettovinsten räknats fram om Skatteverket begär underlag.
Uteblir redovisningen kan Skatteverket granska flera år bakåt, och skattetillägg samt ränta kan tillkomma.
Andra typer av vinster
Reglerna ovan gäller spelvinster – lotterier, vadhållning, kombinationsspel och pyramidspel.
Två avvikelser är värda att känna till:
Pyramidspel: En vinst över 100 kronor är alltid skattepliktig, oavsett var spelet tillhandahålls.
Tävlingsvinster: Vinster i tävlingar som avgörs av prestation snarare än slump följer andra regler och beskattas normalt som inkomst av tjänst.
Vid osäkerhet
Skattefrågor kring spel kan vara svårbedömda, särskilt gränsdragningen om en EES-licensierad sajt riktar sig mot Sverige.
Den här artikeln är en översikt och ersätter inte Skatteverkets egen information. Vid osäkerhet är det klokt att kontrollera aktuella regler hos Skatteverket eller kontakta en skattekunnig rådgivare.
Reglerna kan också ändras över tid, så kontrollera alltid vad som gäller för det aktuella beskattningsåret.
Relaterade sidor
Vill du läsa vidare om närliggande ämnen finns mer att hämta här:
- Casino utan svensk licens – vad avsaknaden av svensk licens innebär.
- Casino med Swish – varför Swish i praktiken förutsätter svensk licens.
- Skattefria casinon – om skattefrihet vid spel.
Vanliga frågor (FAQ)
Måste jag skatta på vinster från ett svenskt casino?
Nej. Vinster från spelbolag med svensk licens är skattefria oavsett belopp, eftersom spelbolaget redan betalar spelskatt till staten. Du behöver varken deklarera eller betala skatt.
Är vinster från casinon inom EU alltid skattefria?
Nej, det är en vanlig missuppfattning. Enligt Skatteverket beskattas vinster från licenspliktigt spel hos bolag utan svensk licens, även om bolaget har sitt säte inom EES och licens i sitt hemland. Skattefriheten gäller spel inom EES som inte kräver svensk licens, alltså som inte riktar sig mot den svenska marknaden.
Hur mycket är skatten?
30 procent på nettovinsten, redovisad som inkomst av kapital. Nettovinsten är summan av vinster minus summan av insatser hos samma spelanordnare under ett kalenderår.
Var går beloppsgränsen?
Vid 100 kronor. Är nettovinsten hos en spelanordnare 100 kronor eller mindre behöver den inte tas upp i deklarationen.
Kan jag kvitta förluster mot vinster?
Bara inom samma spelanordnare, genom att insatserna dras från vinsterna. Du kan inte kvitta en förlust hos ett bolag mot en vinst hos ett annat, och en nettoförlust är inte avdragsgill.
Var i deklarationen redovisas vinsten?
Som inkomst av kapital under punkt 7.2. Skatteverket får inte automatiskt uppgifter om utländska spelvinster, så ansvaret för att redovisa dem ligger på dig.
Ansvarsfriskrivning: Den här artikeln är enbart informativ och beskriver gällande skatteregler i översiktlig form. Den utgör inte skatterådgivning och inte en uppmaning eller rekommendation att spela om pengar. Kontrollera alltid aktuella regler hos Skatteverket, eller kontakta en skattekunnig rådgivare vid osäkerhet. Spel om pengar kan leda till beroende. Du måste vara 18 år. Om du eller någon i din närhet påverkas negativt av spelande finns kostnadsfritt och anonymt stöd hos Stödlinjen. Du kan stänga av dig från allt licensierat spel via Spelpaus.se, och läsa mer om licensierade aktörer hos Spelinspektionen.
